від 12 червня 1995 р. № 436/95
Із змінами і доповненнями, внесеними
Указами Президента України
від 11 березня 1996 року № 173/96,
від 15 липня 1997 року № 646/97,
від 3 вересня 1997 року № 949/97,
від 11 травня 1999 року № 491/99
(Указом Президента України від 11.05.99 р. № 491/99
Указ викладено в новій редакції),
від 26 липня 2000 року № 920/2000,
від 7 вересня 2001 року № 802/2001
Додатково див. оголошення
(«Офіційний вісник України», № 42, 1 листопада 2006 р.,
«Офіційний вісник України», № 49, 18 грудня 2006 р.),
ухвалу
Київського апеляційного адміністративного суду
від 25 вересня 2007 року,
ухвалу Вищого адміністративного суду України
від 6 листопада 2008 року
З метою подальшого вдосконалення організації готівкового обігу, зміцнення касової дисципліни, підвищення ефективності контролю за додержанням суб’єктами господарської діяльності встановленого порядку ведення операцій з готівкою у національній валюті, посилення відповідальності за додержання ними норм з регулювання обігу готівки та виконання своїх зобов’язань перед бюджетами і державними цільовими фондами постановляю:
1. Установити, що у разі порушення юридичними особами всіх форм власності, фізичними особами — громадянами України, іноземними громадянами та особами без громадянства, які є суб’єктами підприємницької діяльності, а також постійними представництвами нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу:
за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах — у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день;
за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки — у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;
(абзац третій статті 1 в редакції Указу
Президента України від 07.09.2001 р. № 802/2001)
за витрачання готівки з виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов’язані з оплатою праці (за винятком екстрених (невідкладних) обставин — соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні дитини, одиноким та багатодітним матерям, на лікування в разі хвороби, компенсацій особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи), за наявності податкової заборгованості — в розмірі здійснених виплат;
(абзац четвертий статті 1 в редакції Указу
Президента України від 07.09.2001 р. № 802/2001)
за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів — у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум;
за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, — у розмірі сплачених коштів;
за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням — у розмірі витраченої готівки.
Установити, що за невстановлення установами банків лімітів залишку готівки в касах з них стягується штраф у п’ятдесятикратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожний випадок такого невстановлення.
(частина друга статті 1 із змінами, внесеними згідно з
Указом Президента України від 07.09.2001 р. № 802/2001)
Правила організації контролю за додержанням норм з регулювання обігу готівки встановлюються Національним банком України за погодженням з Державною податковою адміністрацією України.
Передбачені цією статтею штрафи в повному обсязі стягуються до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством.
2. Установити, що штрафні санкції, передбачені цим Указом, застосовуються до осіб, зазначених у статті 1 цього Указу, органами державної податкової служби на підставі матеріалів проведених ними перевірок і подань державної контрольно-ревізійної служби, фінансових органів та органів Міністерства внутрішніх справ України в установленому законодавством порядку та в розмірах, чинних на день завершення перевірок або на день одержання органами державної податкової служби зазначених подань.
(стаття 2 в редакції Указу Президента
України від 26.07.2000 р. № 920/2000,
із змінами, внесеними згідно з Указом
Президента України від 07.09.2001 р. № 802/2001)
3. Контроль за додержанням особами, зазначеними у статті 1 цього Указу (крім банків), норм з регулювання обігу готівки в національній валюті, що встановлюються Національним банком України, здійснюють органи державної податкової служби, державної контрольно-ревізійної служби, Міністерства внутрішніх справ України та фінансові органи, а банками — Національний банк України.
(стаття 3 в редакції Указу Президента
України від 07.09.2001 р. № 802/2001)
Президент України Л. КУЧМА
